Таблица для стандартный вычет на сотрудника

Содержание
  1. Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2018 году — документы, размеры, изменения
  2. Налоговые льготы по подоходному налогу для работника
  3. Кому положено 3000 руб.?
  4. На детей
  5. Как предоставляются налогоплательщику в двойном размере?
  6. До какой суммы заработной платы применяется?
  7. Как оформить у работодателя?
  8. Как писать заявление по месту работы?
  9. Какие нужны документы?
  10. Выводы
  11. Стандартные вычеты по НДФЛ
  12. Размеры стандартных вычетов
  13. Период и лимит предоставления стандартных вычетов
  14. Документы, необходимые для получения стандартных вычетов
  15. Заполнение 3-НДФЛ для стандартных вычетов
  16. Пример использования стандартных вычетов
  17. Какие стандартные налоговые вычеты можно получить в 2018 году?
  18. Виды стандартных вычетов
  19. Вычет на детей
  20. Размер льготы
  21. Особенности вычета на детей
  22. Пример расчета
  23. Вычет отдельным категориям граждан
  24. Способы заявления вычета на детей
  25. Возврат через ИФНС
  26. Документы, необходимые для получения льготы
  27. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника
  28. Право на вычеты
  29. Пример 1
  30. Стандартные налоговые вычеты
  31. Пример 2
  32. На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ
  33. Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы
  34. При обращении к работодателю:
  35. При обращении в Федеральную налоговую службу:
  36. Вопросы – ответы

Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2018 году — документы, размеры, изменения

Таблица для стандартный вычет на сотрудника

> Налоги > НДФЛ > Вычеты > Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2018 году — документы, размеры, изменения

У большинства российских граждан есть право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Данные льготы предусмотрены для работающих налогоплательщиком, предоставляются работодателем в отношении получаемых доходов, в том числе при исчислении заработной платы.

Какие размеры вычетов действуют в настоящее время для работников, какие изменения произошли в 2018 году, как предоставляются и оформляются льготы?

Никаких изменений в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2018 году по сравнению с предыдущим годом не произошло.

Размеры льгот не изменились, по-прежнему есть право на двойной вычет на детей при соблюдении ряда условий. Если ребенок с инвалидностью, то предоставляются дополнительные льготы.

По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.

Предельная сумма заработной платы, до достижения которой применяется налоговый вычет по НДФЛ, в 2018 году не изменилась и составляет все также 350 000 руб.

Налоговые льготы по подоходному налогу для работника

Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.

О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в этой статье.

Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.

Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ, стандартными вычетами  по НДФЛ считаются такие:

  1. в размере 3000 руб.;
  2. в размере 500 руб.;
  3. на детей.

Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.

Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.

Кому положено 3000 руб.?

  • В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
  • относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
  • стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
  • устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
  • находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
  • проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
  • стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
  • испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
  • испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
  • устраняли последствия катастроф радиационного типа;
  • проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
  • являются инвалидами ВОВ;
  • стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.218 НК РФ стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется для налогоплательщиков, которые:

  • Герои СССР, РФ;
  • имеют Ордена Славы 3-х степеней;
  • прошли службу в военных организациях и силовых структурах, созданных в период ВОВ;
  • имеют статус ветеранов ВОВ, а также защитников Советского Союза при конфликтах вооруженного типа;
  • пережили ленинградскую блокаду, обладают статусом «узник фашизма»;
  • являются инвалидами с рождения (при наличии 1-й и 2-й группы);
  • были больны лучевой болезнью и другими заболеваниями из-за радиации;
  • как медицинские сотрудники устраняли последствия катастрофы на Чернобыле и являются пострадавшими;
  • выступали в качестве доноров костного мозга, чтобы спасти жизни другим людям;
  • являлись рабочими, служащими и военными, вследствие чего приобрели профессиональные заболевания по причине радиации после аварии на ЧАЭС;
  • устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
  • подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
  • являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.

На детей

Сумма льготы имеет определенные различия:

  • 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
  • 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
  • 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
  • 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.

Как предоставляются налогоплательщику в двойном размере?

Стоит отметить следующий немаловажный момент: оформление стандартных вычетов по НДФЛ на детей в текущем году в двойном размере возможно, если родитель, опекун либо попечитель являются единственным.

Если единственный родитель — одинокий отец, мать-одиночка вступают в брак, права на двойной вычет для исчисления НДФЛ теряется.

Также оформление двойного вычета при исчислении подоходного налога может быть осуществлено одним из родителей при соблюдении следующего условия: второй должен предоставить оформленный в надлежащей форме отказ от своего права на получение соответствующих вычетов.

Дополнительно к отказу с места работы второго родителя ежемесячно нужно предоставлять справку 2-НДФЛ, в котором будет указана заработанная сумма, подтверждающая наличие права на стандартную льготу по НДФЛ, от которого работник отказывается в пользу мужа или жены.

Право на получение повышенного размера необходимо документально подтвердить.

До какой суммы заработной платы применяется?

Какой должна быть заработная плата для получения налогового вычета на детей?

Выплата стандартных льгот при исчислении НДФЛ с заработной платы возможна лишь в том случае, если плательщик налогов с начала года получил не более 350 000 рублей.

Как только суммарная заработная плата с начала года превысила отметку в 350 000, стандартный вычет на детей более не предоставляется до конца года.

Если работнику положено большое количество вычетов, или в месяце было мало отработанных дней, то может возникнуть ситуация, при которой начисленная зарплата окажется меньше суммы вычетов — что делать в этом случае?

Как оформить у работодателя?

У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:

  1. Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
  2. Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.

Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.

Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.

Как писать заявление по месту работы?

Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.

В документе пишется просьба предоставить стандартный вычет с указанием его вида и размера. Если речь идет о детской льготе, то нужно указать, о каких именно детях идет речь, привести сведения о них.

Сколько раз нужно предоставлять начальнику фирмы такое заявление?

Если же были обнаружены основания для оформления вычета по НДФЛ по новой схеме – допустим, в семье появился еще один малыш, нужно будет составлять заявление еще раз, так как в такой ситуации произойдет увеличение суммы.

Направление нового заявления руководителю возможно в любой период времени.

Скачать образец заявления на вычет на ребенка по НДФЛ — word:

Скачать пример заявления на двойной детский вычет — word:

Скачать образец на ребенка-инвалида — word:

Образец заявления на налоговый вычет инвалиду в размере 500 руб. — скачать:

Какие нужны документы?

К заявлению нужно приложить комплект документации, подтверждающей наличие права на такой вычет.

Список документов для предоставления стандартной льготы при исчислении заработной платы может иметь существенные различия. Обязательно учитываются конкретные основания, по которым гражданин желает получить вычет.

Допустим, если человек ликвидировал последствия аварии на Чернобыле, он может предоставить работодателю специальное удостоверение (то есть, дать снять с него копию).

Точно также примерно может поступить гражданин, устранявший аварийные последствия на учреждении «Маяк», или тот, кто является героем СССР, РФ, имеет статус ветерана ВОВ.

При получении налоговой льготы инвалиду нужно предоставить справку об инвалидности.

Если вычет нужно оформить на ребенка, потребуется предоставление более объемного перечня документации:

  • свидетельство рождении всех детей;
  • если у ребенка инвалидность, то справку об этом;
  • если вычет получает новый супруг родителя, то свидетельство о регистрации брака и подтверждение участия в содержании ребенка;
  • если есть право на двойной размер, то документ, подтверждающий статус единственного родителя, или отказ супруга от налоговой льготы;
  • документы в связи с опекунством, усыновлением или приемом в семью, если такие события имеют место быть.

Как только весь список документов будет собран и получен работодателем, при расчете заработной платы плательщика налогов будет учитываться уменьшение начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с применяемым вычетом.

Подробнее о применении стандартных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с заработной платы смотрите в видео:

Выводы

Стандартные налоговые вычеты — это льготы, которые применяются только в отношении работающих лиц. Они уменьшают сумму заработной платы перед налогообложением, тем самым позволяя уменьшить удерживаемый подоходный налог.

Право на льготы есть не у всех, конкретные категории лиц приводятся в НК РФ. Для получения необходимо обращаться по месту работы, работодатель будет применять вычеты в текущем году. Для возврата НДФЛ за прошлые года обращаться следует в налоговый орган.

Никаких изменений налоговое законодательство в части применения указанных видов льготы в 2018 году не разработано.

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/vychety/standartnye-nalogovye-po-ndfl.html

Стандартные вычеты по НДФЛ

Таблица для стандартный вычет на сотрудника

Стандартным налоговым вычетом может воспользоваться каждый гражданин получающий доходы, с которых налоговым агентом (работодателем) удерживается 13% НДФЛ.

Стандартный вычет применяется на основании ст.218 НК РФ, содержащей перечень налогоплательщиков, имеющих на него полное право. В данном случае вычеты могут использоваться как в отношении самого человека, так и в отношении его детей, и как правило, предоставляются работодателем, который является налоговым агентом.

Размеры стандартных вычетов

Стандартные вычеты, относящиеся к самому плательщику налога, предоставляются в зависимости от определенных условий, в следующих размерах:

– 3 000 руб. в любом календарном месяце, если гражданин причисляется к таким категориям:

  • лица, получившие лучевую болезнь или разные заболевания по причине радиационного влияния при Чернобыльской катастрофы;
  • лица, получившие инвалидность в результате участия в ликвидировании последствий Чернобыльской катастрофы;
  • лица, эвакуировавшие жителей и занимавшиеся устранением последствий Чернобыльской катастрофы;
  • лица, получившие лучевую болезнь и иные заболевания или инвалидность по причине катастрофы на ПО “Маяк” в 1957 г.;
  • лица, участвовавшие в исследованиях и испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ до 31.01.1963 г.;
  • инвалиды ВОВ;
  • инвалиды из числа военнослужащих, ставших таковыми в результате полученного телесного повреждения или увечья при защите СССР и РФ;
  • другие группы граждан;

– 500 руб. в каждом календарном месяце, если физическое лицо можно причислить к таким группам:

  • Герои СССР и Герои РФ;
  • лица, получившие награду орден Славы трех степеней;
  • бывшие блокадники Ленинграда;
  • бывшие узники гетто и концлагерей;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • лица, получившие лучевую болезнь или иные заболевания от радиационного влияния по причине катастроф и аварий на гражданских или военных атомных объектах;
  • медицинские сотрудники, получившие облучение радиацией сверх нормы в связи с оказанием помощи пострадавшим на Чернобыльской аварии;
  • лица, которые были эвакуированы и переселены в связи с Чернобыльской аварией;
  • лица, ставшие донорами костного мозга в целях спасения людей;
  • лица, выполнявшие военную обязанность в республике Афганистан и иных странах, где проводились боевые операции;
  • другие группы граждан.

Стандартные вычеты относительно родных или приемных детей предоставляются в следующих суммах в зависимости от определенных условий:

– родители или усыновители, их супруги в любом календарном месяце:

  • 1 400 руб. для 1-го и 2-го ребенка;
  • 3 000 руб. для 3-го и любого следующего ребенка;
  • 12 000 руб. для ребенка до 18 лет – инвалида;
  • 12 000 руб. для ребенка до 24 лет – учащегося очного типа обучения, при условии, что он инвалид 1-ой или 2-ой группы;

– попечители, опекуны или приемные родители, их супруги в любом календарном месяце:

  • 1 400 руб. для 1-го и 2-го ребенка;
  • 3 000 руб. для 3-го и любого следующего ребенка;
  • 6 000 руб. для ребенка до 18 лет – инвалида;
  • 6 000 руб. для ребенка до 24 лет – учащегося очного вида обучения, при условии, что он инвалид 1-ой или 2-ой группы.

В случае, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель является единственным, вычет по налогу дается в двойном виде. Кроме того, первый родитель, опекун, попечитель или усыновитель может приобретать вычет в двойном виде, когда его супруг предоставит заявление, свидетельствующее об отказе от личного права получать стандартный вычет.

Период и лимит предоставления стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты лично на гражданина не имеют пределов и предоставляются, пока условия не изменятся, и, следовательно, на них имеют право в течение всего времени работы налогоплательщика.

Что касается вычетов на детей, то ими разрешается воспользоваться только лишь до того месяца, пока доход плательщика налога не превысит 350 тыс. руб.

При наступлении месяца, в котором заработок будет превышать указанный лимит, вычет автоматически перестает предоставляться.

Налоговым вычетом на детей, можно воспользоваться только до того месяца, в котором налогоплательщиком будет превышен официальный доход 350 000 рублей!

Начинать использовать стандартный вычет на самого себя можно с того месяца, когда представляется документ, по которому он разрешается.

Вычет на ребенка начинается с того месяца, когда он родился, был принят в семью или начал обучение, а заканчивается в декабре года, когда ребенок достиг 18 или 24 лет, а если закончил обучение раньше 24 лет – в последнем месяце учебы.

Два вида стандартных вычетов – на себя и на детей – не связаны между собой и предоставляются одновременно при наличии на них права. Кроме того, вычеты на детей также не связаны и предоставляются на каждого конкретного ребенка.

Вычеты, по каким-либо причинам не предоставленные в прошлом году, нельзя переносить на текущий год.

Если же ошибка, связанная с не предоставлением вычета в текущем году, была обнаружена также в этом же году, вычет может быть предоставлен с учетом выявленного нарушения.

Связано это с тем, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то есть каждый месяц производится расчет налога с учетом суммарной налоговой базы, предоставленных вычетов и ранее рассчитанных сумм налога.

Документы, необходимые для получения стандартных вычетов

Для того чтобы работодатель предоставил стандартный налоговый вычет сотруднику, он должен представить определенные правоустанавливающие документы, а именно:

  • документы в доказательство того, что ему положен вычет на себя (справка, выписка, удостоверение и др.);
  • свидетельство о рождении или усыновлении, документы о попечительстве;
  • заявление на предоставление стандартного вычета на детей.

Заполнение 3-НДФЛ для стандартных вычетов

Для отображения стандартных налоговых вычетов в декларации по форме 3-НДФЛ используется Лист Е1, в котором отражается информация о том, на какие именно виды такого вычета претендует налогоплательщик. Размеры вычета отображаются по таким графам:

  • строка 010 для вычета в 3 тыс. руб.;
  • строка 020 для вычета в 500 руб.;
  • строка 030 для вычета родителю, опекуну и т.д. на ребенка до 18 лет;
  • строка 040 для вычета единственному родителю, опекуну и т.д. на ребенка до 18 лет;
  • строка 050 для вычета родителю, опекуну и т.д. на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося ребенка-инвалида до 24 лет;
  • строка 060 для вычета единственному родителю, опекуну и т.д. на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося ребенка-инвалида до 24 лет;
  • строка 070 для общей суммы вычета на себя и на ребенка.

Отметим следующее: по строкам 010-060 указываются суммы вычета, полученные за весь календарный год путем суммирования нарастающим итогом.

Для отражения стандартных вычетов в программе по 3-НДФЛ используется специальный раздел, который имеет аналогичное название. В нем следует проставить отметки напротив тех вычетов, которые предоставлялись налогоплательщиком со стороны работодателя.

Пример использования стандартных вычетов

Специалист отдела материального снабжения Жуков С.П. является участником боевых действий в Афганистане. У него полная семья – жена, сын (инвалид 2 группы, 19 лет, учится в институте) и опекаемая дочь (ученица, не инвалид, 13 лет).

Вычисление НДФЛ за 2017 г. с учетом предоставленных вычетов можно отразить в таком виде:

Таблица расчета НДФЛ с учетом стандартных вычетов

МесяцДоход, руб.ВычетНалогооб-лагаемая база, руб.НДФЛ, руб.
ИТОГО социальных вычетов540 000на себяна сынана сынана дочь
ИТОГО социальных вычетов500 руб.1 400 руб. (1 ребенок)12 000 руб. (обучаю-щийся инвалид)1 400 руб. (2 ребенок)
Январь45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Февраль45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Март45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Апрель45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Май45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Июнь45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Июль45 0005001 40012 0001 40029 7003 861
Август45 00050000044 5005 785
Сентябрь45 00050000044 5005 785
Октябрь45 00050000044 5005 785
Ноябрь45 00050000044 5005 785
Декабрь45 00050000044 5005 785
ИТОГО540 0006 0009 80084 0009 800430 40055 952

В данном примере рассматривается ситуация, когда заработная плата Жукова С.П. составляет 45 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ, в размере 13%. Вычет на себя законодательно не ограничивается, поэтому гражданин получает его за весь период.

Как уже писали выше, вычет на детей выплачивается до тех пор, пока общий доход с начала календарного года не превысит 350 тыс. рублей.

Соответственно в графе “Налогооблагаемая база” указан доход, облагаемый налогом: 45 000-500-1 400-12 000-1 400=29 700 руб.

Все эти вычеты сотрудник получит через своего работодателя при начислении заработной платы, при этом вычеты будут предоставляться ежемесячно в установленном размере.

Источник: https://www.pristavam.net/standartnye-vychety-po-ndfl

Какие стандартные налоговые вычеты можно получить в 2018 году?

Таблица для стандартный вычет на сотрудника

Стандартный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством определенным категориям граждан: инвалидам, лицам, пострадавшим при испытании ядерного оружия, гражданам на иждивении которых находится дети, в том числе дети-инвалиды и т.д.

Полный перечень лиц, имеющих право на указанную льготу, поименован в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты».

Виды стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году делятся на два вида:

  • вычет на детей;
  • вычет отдельным категориям граждан.

Вычет на детей

Налоговый вычет на детей в 2018 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).

За кого можно получить:

  • за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
  • за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.

Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.

Размер льготы

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2018 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
  • 3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
  • 6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
  • 12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.

Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.

Особенности вычета на детей

  1. Получение указанного вида вычета не привязано к осуществлению каких-либо затрат.

Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).

  1. Получение стандартного вычета не лишает гражданина права на заявление иных видов вычетов.

Одновременно, гражданин может заявить:

  • имущественный вычет, если приобретена недвижимость: дом, квартира (если приобретен автомобиль или гараж, вычет по нему заявить не получиться);
  • имущественный вычет, если состоялась продажа имущества, срок владения которым, освобождающий от уплаты налога, не истек;
  • социальный на лечение, если был куплен лекарственный препарат или оказана медицинская услуга, включенная в список, утвержденный Постановлением Правительства;
  • социальные на учебу, если были произведены затраты на платное обучение в ВУЗе, автошколе и других кружках, и секциях с очной формой обучения.
  1. Вычет мать или отец могут получать как одновременно оба, так и один из них в двойном размер, если второй родитель откажется от своего права на данную льготу.

Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу.

Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе.

При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.

  1. Распределение суммы вычета будет зависеть от возраста детей.
  1. Предоставление льготы производится по достижении дохода в 350 000 руб.
  1. При расчете льготы учитывается возраст всех детей.

Пример расчета

Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:

  • 1 ребенок – 25 лет;
  • 2 ребенок — 22 лет инвалид, обучающийся по очной форме в ВУЗе;
  • 3 ребенок — 17 лет;
  • 4 ребенок – 5 лет.

Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.

  • 12 000 руб. – за второго ребенка-инвалида;
  • По 3 000 руб. за третьего и четвертого ребенка.

Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.

Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.

Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).

После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).

С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).

Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Вычет отдельным категориям граждан

Право на стандартный вычет имеют также лица, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ

Таблица размеров стандартных вычетов для льготников, указанных в п.1-2 ст. 218 НК РФ
 

Категория гражданРазмер льготыЧернобыльцы, ликвидаторы, лица, пострадавшие от испытаний ядерного оружия3 000 руб.Ветераны ВОВ3 000 руб.Иные граждане, поименованные в п. 1 ст. 218 НК РФ3 000 руб.Участники ВОВ, блокадники500 руб.Инвалиды 1 и 2 группы (в том числе инвалиды с детства500 руб.Иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ500 руб.
 

Примечание: пенсионер сам по себе права на получение данной льготы не имеет, если у него нет оснований, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Если, например, пенсионер – чернобылец, то, в данном случае, он вправе рассчитывать на льготу в размере 3 000 руб.

Способы заявления вычета на детей

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году могут быть получены двумя способами:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.

Порядок получения стандартного вычета по месту работы состоит из нескольких этапов:

  • составление заявления на имя работодателя о получении стандартного вычета;
  • подготовка и вручение работодателю документов, подтверждающих право на данную льготу;
  • перечисление дохода, уменьшенного на сумму вычета, работодатель начнет с месяца, в котором им были получены заявление и документы от работника.

Если работник не смог получить вычет по месту работы, он вправе заявить его по окончании года в налоговой инспекции.

Возврат через ИФНС

Для получения льготы через налоговый орган необходимо:

  • подготовить декларацию по форме 3-НФДЛ для налогового вычета 2018 года;

Образец заполнения отчетности можно попросить в налоговом органе или скачать в интернете.

3 НДФЛ для налогового вычета 2018 года скачать бланк;

  • получить в бухгалтерии справку 2-НФДЛ;

Для бухгалтеров: обратите внимание, что в 2017 году произошло изменение кодов вычетов, отражаемых в справке 2-НДФЛ.

Новые коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 года (таблица) можно уточнить (скачать) здесь.

  • сдать подготовленные бумаги в налоговый орган.

Возврат средств будет произведен работнику по прошествии 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку и перечисление средств федеральным казначейством.

Документы, необходимые для получения льготы

  1. Декларация 3-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
  2. Справка 2-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
  3. Копии документов, обосновывающих право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка о наличии инвалидности, справка о прохождении обучения по очной форме).
  4. Свидетельство о браке (если льгота заявляется одним из супругов).
  5. Документы, подтверждающие, отсутствие второго родителя (если вычета заявляется в двойном размере).
  6. Заявление на имя работодателя о предоставлении вычета.
  7. Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через ИФНС).

Источник: https://danetnavernoe.com/standartnyie-nalogovyie-vyichetyi-v-2017-godu

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Таблица для стандартный вычет на сотрудника

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей.  С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей.

При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей.

Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычетаКому предоставляется стандартный налоговый вычет
3000рублей – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

– инвалидам ВОВ

– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей – Героям СССР и РФ

– участникам боевых действий

– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычетаПри каких условиях
1400 рублейна первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублейна третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублейна ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
6000 рублейдля опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Пример 2

У сотрудницы Кулаковой  3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для  получения  вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛДокументы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителямКопия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)
Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группыКопия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФКопия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.

При обращении к работодателю:

  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз.

    Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.

  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет.

    После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В.  нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно  удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми»  Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В.  оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В.  после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму  — увеличивается зарплата). «Чистыми»  он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба  в течение 4 месяцев  перечислить вычет на банковский счет, который  указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Кузнецов В.В.  предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2:  У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо  попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://rabotniky.com/standartnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-na-rabotnika/

Уголок юриста
Добавить комментарий