Страховые взносы до 2019 года куда платить

Содержание
  1. Страховые взносы в 2019 году
  2. Виды страховых взносов
  3. Изменение тарифов в 2019 году
  4. Ставки для работодателей
  5. Сколько платят ИП без работников
  6. Периоды освобождения ИП от выплат
  7. Сроки уплаты
  8. Куда перечисляются выплаты
  9. Единый социальный страховой взнос
  10. Страховые взносы ИП в 2019 году
  11. Сколько ИП будет платить взносов за себя в 2019 г
  12. Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?
  13. Сроки оплаты взносов
  14. Как и куда платить страховые взносы в 2019 году
  15. С — 2019 года страховые взносы переходят под — контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей
  16. Куда платить страховые взносы с 1 янаваря 2019 года?
  17. Страховые взносы в 2019 году — как, куда платить, как отчитываться
  18. Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
  19. Онлайн журнал для бухгалтера
  20. Изменения в порядке уплаты взносов на страхование работников в 2019 году
  21. Страховые взносы в 2019 году: платежки, перечисление, изменения
  22. Какие существуют виды страховых взносов
  23. Изменится ли тарифная сетка в 2019
  24. Сколько будут платить индивидуальные предприниматели
  25. Что такое единый социальный платеж
  26. Куда и как перечислять страховые взносы в 2019 году
  27. Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году
  28. Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
  29. Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы до 2019 года куда платить

Страховые взносы – вид ежемесячных платежей, которые не относятся к налогам, но являются обязательными перечислениями в государственный бюджет.

Их обязан платить любой работодатель, будь то индивидуальный предприниматель, физическое лицо или компания. В налоговое законодательство, определяющее размеры и порядок уплаты взносов, часто вносят изменения.

По каким ставкам исчисляются страховые платежи в 2019 году, рассмотрим далее.

Виды страховых взносов

Страховые платежи делятся на два типа по категории плательщиков:

  • перечисляемые нанимателем за сотрудников,
  • перечисляемые лицом за себя.

Нанимателем может выступать физическое или юридическое лицо, а за себя перечисляют платежи индивидуальные предприниматели и лица, работающие самостоятельно без образования ИП, то есть получающие прибыль от своей деятельности.

Также страховые выплаты подразделяются по назначению:

  • пенсионный фонд,
  • медицинское обеспечение,
  • социальное страхование.

Кроме данных обязательных сборов, предусмотренных Налоговым кодексом (НК РФ), есть еще дополнительные страховые суммы, предусмотренные за работу на опасных производствах.

Изменение тарифов в 2019 году

В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2019 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2017-2018 году, продлили до 2020 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

Кстати! В ст. 425 НК, обновленной в 2016 году, ставка по пенсионному страхованию выше на 4% и составляет 26%, однако ее действие пока отменяется статьей 426 НК РФ. Из этого ясно, что государство планирует увеличение сборов, но, скорее всего, оно будет постепенным.

Повышение коснулось фиксированных выплат, отчисляемых ИП за себя. Данная сумма повышается ежегодно и с 1 января 2019 году выросла почти на 4 тысячи руб.

Ставки для работодателей

Если наниматель не относится к особой категории налогоплательщиков, которые платят по льготным или ужесточенным условиям, отчисления на страхование работников  считаются исходя из базовых тарифов.

Тип страхованияБазовый тарифОснование
Пенсионное22Ст.426 НК, п.1
Социальное2,9Ст.426 НК, п.2.
Медицинское (ОМС)5,1Ст.426 НК, п.3

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС.

Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2018 год, по 2019 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел.

Однако данный проект был отклонен.

Обратите внимание. Предусмотрены также взносы от предприятий, деятельность которых связана с риском получения травм. Они определяются по ставкам,  зафиксированным в Законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ. За возможность травматизма и получения профессиональных заболеваний организация платит от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Сколько платят ИП без работников

Страховые взносы ИП, у которых нет сотрудников, составляют фиксированную сумму за налоговый период (год).  С 2018 года они рассчитываются, независимо от МРОТ. Это связано с приравниванием МРОТ в 2018 году к прожиточному минимуму, который увеличился до 11160 руб. Если бы выплаты ИП по-прежнему были привязаны к МРОТ, сумма бы резко выросла.

Данные отчисления регламентируются ст. 430 НК РФ. На 2019 год они составляют:

Страхование Фиксированная выплата (руб) при доходе до 300 тыс/рубПри доходе свыше 300 тыс.руб
Пенсионное29 35429 354 + (1% *сумму превышения)
Медицинское6 884Не изменяется
СоциальноеДобровольный платежРассчитывается по формуле (МРОТ*12)*2,9%

Периоды освобождения ИП от выплат

Если ИП не ведет в настоящий момент деятельность и не получает доходов, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы. Однако есть «льготные» периоды, когда предприниматели освобождаются их от уплаты данных сборов (закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст.12):

  • декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • служба в армии по призыву;
  • уход за престарелым или инвалидом;
  • пребывание за границей в связи с дипломатической или консульской службой супруга;
  • пребывание с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности вести хозяйственную деятельность.

Все перечисленные основание должны быть документально подтверждены.  Условия действуют только тогда, когда деятельность не ведется и в налоговой декларации доходов не отражено.

Сроки уплаты

Индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную сумму взносов за 2019 год до 31 января (п. 2 ст. 432 НК РФ). Также ИП может платить данный сбор ежеквартально. В случае, если доход превысит 300 тыс.руб, дополнительное обложение по формуле (1%*сумму превышения) отчисляется не позже 1 июля 2020 года.

Для категории плательщиков, делающих отчисления за работников, сроки определены в п. 3 ст. 431 НК РФ. Они перечисляются они ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Куда перечисляются выплаты

До 2017 года выплаты производились адресно – в ПФР, ФОМС и ФСС. Но с 2017 года функции приема и контроля платежей были переданы налоговой службе. Это связывают с необходимостью единого учета поступающих отчислений и с тем, что у ФНС больше рычагов давления на недобросовестных плательщиков.

Соответственно, в 2019 году страховые сборы уплачиваются в бюджет субъекта, где находится налогоплательщик,  в качестве получателя в платежках указывается ИФНС. Все актуальные реквизиты и КБК можно уточнить на сайте налоговой службы www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/.

Под учет ФНС не попадают только взносы, отчисляемые на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний на производствах с высокой степенью риска. Они перечисляются в региональные Фонды социального страхования.

Единый социальный страховой взнос

Общий социальный страховой сбор, который объединил бы пенсионное, медицинское и социальное страхование планировали ввести в 2018 году.

Он должен стать аналогом ЕСН (единого социального налога), который действовал до 2010 года. Планируется, что ввод одного страхового платежа облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку будет оплачиваться по единым реквизитам.

Однако отчетность предполагается сдавать в целевые фонды, так же, как это делалось ранее.

Разработку законодательной базы и алгоритма введения новой системы поручили ФНС, однако соответствующий закона пока не был принят. Скорее всего, проект еще на стадии разработки. Возможно, он будет введен в 2019 году.

Источник: https://2019-god.com/straxovye-vznosy-v-2019-godu

Страховые взносы ИП в 2019 году

Страховые взносы до 2019 года куда платить
Skip to content

В 2019 г. итоговая сумма фиксированных взносов ИП за себя увеличится почти на 12% и составит 36 238 руб. При доходах свыше 300 000 руб. необходимо будет оплатить дополнительно 1% с оборота.

Предельная сумма отчислений в ПФР возрастет до 234 832 руб. Для наемных работников итоговая ставка останется на уровне 30% от дохода работника. Сроки уплаты и КБК останутся прежними.

За неуплату в срок или умышленное занижение платежей грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы.

Сколько ИП будет платить взносов за себя в 2019 г

В 2019 г. предприниматели по-прежнему обязаны будут производить отчисления страховых платежей в ПФР и фонд ОМС как за себя, так и за своих наемных работников.

Однако сумма страховых взносов ИП с 1 января 2019 г. увеличится в части уплаты фиксированных отчислений за себя. Причиной тому стали изменения в НК РФ, введенные Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 г.

, и вступление в действие новой редакции гл.34 НК РФ.

Насколько существенно увеличится сумма к уплате?

Таблица 1. Динамика размера фиксированных отчислений ИП 2018-2019 гг.Год2018 г.2019 г.Изменение
ПФР26 545 руб.29 354 руб.+10,6%
ОМС5 840 руб.6 884 руб.+17,9%
Итого за год32 385 руб.36 238 руб.+11,9%

Источник: НК РФ

Сумма к уплате за 2019 г. составит 36 238 руб., что почти на 12% больше, чем за 2018 г. Данные фиксированные взносы, как и ранее, необходимо будет уплатить в случае, если доход ИП не превысил за период суммы 300 000 руб.

Примечание: Если ИП работает неполный год, взносы уплачиваются пропорционально времени, фактически прошедшему с даты регистрации: в расчет идут полные месяцы и дни неполного месяца работы.

Если же доход выше, по-прежнему сохраняется требование оплаты дополнительного 1% с оборота, превышающего указанный лимит. Расчет, как и в 2018 г., ведется по формуле: (доход — 300 000 руб.) * 1%.

Увеличилась только сумма предельного лимита на платежи в ПФР при доходе свыше 300 000 руб.

Таблица 2. Динамика размера отчислений при доходе свыше 300 тыс. руб. 2018-2019 гг.Год2018 г.2019 г.Изменение
Максимальный доход, выше которого взносы не уплачиваются21 236 000 руб.23 483 200 руб.+10,6%
Максимальная сумма взносов в ПФР при доходе свыше 300 тыс. руб.212 360 руб.234 832 руб.+10,6%

Источник: НК РФ

Предельная сумма перечислений в ПФР возрастет в 2019 г. на 10,6% и составит 234 832 руб.

Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?

Ставки для перечисления платежей за наемных сотрудников в новом году не изменятся:

  • ПФР — 22%.
  • ОМС — 5,1%.
  • Соцстрахование — 2,9%.

Итого общая ставка составляет 30% от дохода. 3 июля 2018 г. Правительством было принято решение о том, что указанная льготная 30%-я ставка, которая должна была действовать только до 2021 г., признается бессрочной.

Под вопросом пока остается предельная сумма дохода работника, выше которой он облагается по сниженной или нулевой ставке – данную норму предполагается отменить, однако окончательного решения по этому вопросу еще не принято.

Таблица 3. Предельная сумма дохода наемного работника для применения стандартных ставокГод2018 г.2019 г.
ПФР1 021 000 руб.На рассмотрении
Соцстрахование815 000 руб.На рассмотрении

Сроки оплаты взносов

Сделать выплаты предпринимателям необходимо в следующие сроки:

Таблица 4. Сроки уплаты страховых платежей ИП в 2019 г.ЧтоКудаСрок уплаты
Фиксированный платеж в ПФР за себяИФНС

Источник: https://dengivezde.biz/straxovye-vznosy-ip-v-2019-godu

Как и куда платить страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы до 2019 года куда платить

Давайте подробнее рассмотрим их. ФНС: камеральные проверки отчетности по страховым взносам будут проводиться инспекторами согласно нормам НК РФ. Выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.

2019; ПФР: чиновники из фонда будут проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, за периоды, истекшие до 1 января 2019, а также выносить решения о привлечении или отказе в привлечении по их результатам; ФСС: «камералить» расчеты за периоды до 2019 года будет фонд.

С — 2019 года страховые взносы переходят под — контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей

Он вводит ряд поправок, отражающих переход контроля над взносами от фондов к налоговикам.

Этими поправками в числе прочего предусмотрено следующее: Облагаемый объект, облагаемая база и сумма Единственное новшество предусмотрено для суточных. Сейчас от указанных взносов освобождается вся величина суточных, зафиксированная в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Совершать отчисления в 2019 году нужно по реквизитам ФНС, при этом меняются КБК для заполнения платежки.

Причем на новые реквизиты платежи нужно совершить уже за декабрь года. Платежи выполняются ежемесячно, как и раньше, в срок до 15 числа следующего месяца. Для расчета страховых отчислений применяются те же тарифы, что были в 2019 году: КБК для уплаты на 2019 году установлены приказом Минфина России 230н от 07.

Раньше этим занимался Минтруд. Лимиты, тарифы и база по страховым в 2019 году.

  1. Лимиты на год Правительство утвердило постановлением от 29 ноября 2019 г. № 1255.

В 2019 году лимит по взносам на обязательное социальное страхование составляет 755 000 руб.

  1. В 2019 году он был равен 718 000 руб.

Предельная база по пенсионным в 2019 году – 876 000 руб.

Куда платить страховые взносы с 1 янаваря 2019 года?

КБК по в 2019 , естественно будут другие. Перед формированием платежного поручения стоит сверить новые КБК по за 2019 с таблицей.

В году нужно быть очень внимательными: изменились реквизиты для перечисления страховых взносов за сотрудников и ИП «за себя». В платежных поручениях получателем платежа взносов на пенсионное страхование, на медицинское страхование, на «материнство» нужно писать налоговую инспекцию и указывать ИНН/КПП налоговой инспекции.

Страховые взносы в 2019 году — как, куда платить, как отчитываться

Первые позволяют гражданам бесплатно посещать врачей и лечиться, вторые формируют будущую пенсию.

Расчет взноса выполняется путем умножения размера доходов сотрудника до налогообложения на установленный тариф. Ставки по страховым платежам зависят от размера доходов физического лица.

Существует такое понятие как предельная база — максимально возможная сумма доходов физлица, в пределах которого применяется один тариф, сверх этой суммы — другой тариф.

Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

В остальном же, все взносы в фонды в 2019 передали под контроль ФНС:

  1. на медицинское страхование;
  2. на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
  3. на пенсионное страхование;

До 2010 года налоговые органы уже занимались сбором платежей на страхование работников.

Назывался этот платёж единым социальным налогом (ЕСН).

Онлайн журнал для бухгалтера

Разберем, куда платить страховые взносы в 2019 году, а также правила на 2019-й год.

Самое главное, что в следующем году порядок выплаты взносов не изменится. А перемены затронут, в частности, то, что получателями платежей станут налоговые органы. При этом исключение составят отчисления «на травматизм».

Их по-прежнему следует делать в Фонд соц.

страхования. Таким образом, в 2019 году все такие платежи, кроме взносов «на травматизм» следует переводить через ИФНС.

Изменения в порядке уплаты взносов на страхование работников в 2019 году

В целом, порядок расчета, ставки, в том числе и пониженные, сроки и порядок перечисления указанных платежей особых изменений не претерпели.

ИП и организации, являющиеся работодателями (вне зависимости от правовой формы и режима налогообложения) обязаны перечислять средства на страхование наемных работников с выплаченного им дохода. Если с работником заключен трудовой договор, отчисления производятся на все виды страхования: пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС).

Только получателем взносов будет отделение ПФР/ФСС региона по месту жительства ИП.

В настоящее время организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы в целом по организации. Но из этого правила есть исключение: если у ОП есть отдельный баланс, свой расчетный счет и оно производит выплаты работникам/иным физлицам, то взносы с данных выплат перечисляет само обособленное подразделение (ч. 11 ст.

Источник: http://zppmsk.com/kak-i-kuda-platit-strahovye-vznosy-v-2017-godu-83847/

Страховые взносы в 2019 году: платежки, перечисление, изменения

Страховые взносы до 2019 года куда платить

Страховые взносы платят все, от предпринимателя до физического лица. Пока гражданин имеет официальный род занятости, по закону он должен делать отчисление в виде страхового взноса. В компаниях и на предприятиях этим занимается бухгалтерия. Стоит отметить, что страховой взнос – не относится к налоговому вычету.

О том, как изменяться страховые взносы в 2019 году можно узнать прямо сейчас. Ведь ежегодно сумма меняется как для физических лиц, так и для юридических.

Какие существуют виды страховых взносов

Сегодня страховые взносы можно разделить на две категории. Отличаться они будут только способом оплаты:

  • Бухгалтерия самостоятельно перечисляет в фонд средства от имени работников
  • Индивидуальный предприниматель делает самостоятельно отчисление за себя

Стоит отметить, что выступать в качестве нанимателя может абсолютно любое лицо. Так же страховые взносы в 2019 году будут идти в разные структуры и фонды, стоит отметить такие, как:

  1. Пенсионный государственный фонд
  2. Медицинское страхование и обеспечение
  3. Социальная страховка

Страховые взносы делает каждый работающий гражданин. На многих предприятиях этот уже входит в заработную плату. Поэтому многие сотрудники даже не знают о существовании такой оплаты. Отчисление идет ежемесячно, стоит отметить, что тарифная сетка ежегодно меняется.

Эти изменения связаны с инфляцией, со скачком валюты и прочих экономических явлений. Однако в предстоящем году, повышение будет не таким значительным как за последние несколько лет. Если в 2018 году сумма составляла – 5,1%, то в 2019 году – 5,9%.

Такие изменения больше связаны с увеличением пенсионного возраста. Сейчас резервный фонд страны находится на грани, поэтому его срочно нужно пополнить. Все перечисление остается за каждым гражданином.

Ведь именно они позже помогают получать дополнительные льготы в виде бесплатного медицинского обслуживания и так далее.

Так же стоит отметить, что помимо обязательных взносов со стороны работника, есть и другие страховые платежи, которые делает работодатель. Чаще это относится к предприятиям вредного производства.

Для того чтобы сотрудник мог пользоваться дополнительными бесплатными услугами, работодатель обязан выплачивать дополнительный процент самостоятельно.

Этот момент так же позволяет сотрудникам вредного производства раньше выходить на пенсию.

Изменится ли тарифная сетка в 2019

Ставки по сборам ежегодно растут. Однако в предстоящем году правительство замедлило рост, так как будут введены дополнительные налоги. Так же был учтен тот факт, что экономическая обстановка в стране оставляет желать лучшего. Для того чтобы не ухудшить благосостояние работающих граждан, глобальные изменения тарифов государство перенесло на 2020 год.

Сегодня можно рассмотреть сразу несколько тарифных сеток, которые изменятся в 2019. К ним можно отнести:

  1. Платежки предпринимателей, которые обеспечивают рабочие места
  2. Оплата для индивидуальных предпринимателей, если нет найма работников

Для предпринимателей, которые не имеют никаких льгот, а так же серьезных штрафов можно рассмотреть стандартный базовый тариф:

  • Статья 426 ч.1 – НК – регламентирует пенсионный сбор, который в предстоящем году будет приравниваться к 22%
  • Статья 426 ч.2 – НК – регламентирует социальные сборы, которые составляют 2,9%
  • Статья 426 ч.3 – НК – медицинское страхование, в 2019 перечисление поднимется до 5,9%.

Так же стоит отметить, что есть такое понятие как предельная ставка. В прошлом году единый платеж за один год не должен был превышать 800 тысяч рублей. В случае если он все же превышал, работодатель должен был оплатить дополнительные 10%. Какой будет предельная ставка в 2019 году пока не известно. Государство сможет опубликовать данные лишь к 1 января 2019.

Так же существует дополнительные перечисления, которые обеспечивает сам работодатель. Опасное производство всегда чревато травмами или другими трагическими последствиями. Для того чтобы работник если останется инвалидом после несчастного случая мог получать пособие, работодатель обязан делать перечисление в размере 8%.

Сколько будут платить индивидуальные предприниматели

Так же платежки получать и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность, самостоятельно не нанимая персонал. Для них разработана специальная сетка, с которой лучше ознакомиться заранее:

  1. Если ежегодный доход не превышает 300 тысяч рублей, то индивидуальный предприниматель заплатит всего: 30 тысяч рублей в пенсионный фонд, 7 тысяч рублей в медицинский, социальный – по желанию.
  2. Если ежегодный доход превышает 300 тысяч рублей, то ИП необходимо сделать следующие взносы: пенсионные – 30 тыс. рублей + 1% от суммы превышающей общий доход, социальный – добровольный, медицинский – не меняется.

Стоит отметить, что социальный платеж имеет свободный характер. Его по желанию оплачивает каждый предприниматель. В предстоящем году средства будут рассчитываться от прожиточного минимума. От МРОТ следует вычесть все 2% и направить в качестве платежки.

Так же стоит рассмотреть случаи, когда индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов и отчислений:

  • Если ИП забрали в армию
  • Декрет, однако, всего до 1,5 лет
  • Если ИП ухаживает за инвалидом и престарелым гражданином

Так же стоит учесть, что для того чтобы получить возможность уклона от налога на официальном уровне, все моменты должны быть подтверждены.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Сроки оплаты в предстоящем году заканчиваются 31 января. Поэтому стоит уже сейчас проверить наличие средств. В случае не оплаты, налоговая служба имеет оштрафовать и применить более жесткие меры.

Что такое единый социальный платеж

Страховые взносы в 2019 году пополнятся так же единым социальным платежом. Еще в 2018 правительство решило для удобства объединить сразу 3 стандартных платежа, которые делали все работающие россияне. Единый платеж включает в себя: отчисление в пенсионный фонд, в медицинское страхование и в социальный фонд.

Сам платеж пока находится на стадии разработки, однако специалисты обещают его ввести уже в предстоящем году. Это поможет облегчить жизнь тем, кто честно делает платежи на протяжении долгих лет.

Одно из отличий – единые реквизиты. Индивидуальному предпринимателю больше не нужно искать и заполнять огромное количество бумаг. Это создаст благоприятную атмосферу для иностранных предпринимателей.

Так же платежка будет похожа на ранее известный единый социальный налог, который оплачивали все россияне. По мнению специалистов, такое упрощение покажет благоприятный результат. Проект уже утвержден со стороны правительства, поэтому осталось только ожидать пока специалисты подготовят все и учтут нюансы.

Источник: https://globalsib.com/strahovye-vznosy-v-2019-godu/

Куда и как перечислять страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы до 2019 года куда платить

Предлагаем статью на тему: “куда и как перечислять страховые взносы в 2019 году” с комментарием от профессионального юриста.

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

(кликните для воспроизведения).

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

    Срочная статья в журнале “Упрощенка”:

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты

С 2019 года законодатели урезали состав применяющих пониженные ставки страховых взносов.

Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/kuda-i-kak-perechislyat-strahovye-vznosy-v-2019-godu/

Уголок юриста
Добавить комментарий