Перегулял отпуск при увольнении налоги и взносы

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

Перегулял отпуск при увольнении налоги и взносы

В расчетах с сотрудниками предприятия нередко встречается ситуация, когда увольняется работник, отгулявший отпуск авансом. Практически во всех случаях, когда такое происходит, работодатель имеет право удержать переплаченную сумму.

Экономический смысл удержания

По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.

При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты.

При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни.

В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.

При выплате отпуска авансом и последующем увольнении до окончания рабочего года, у работника образуется задолженность перед работодателем. С целью погашения этой задолженности и производится удержание. Стоит иметь в виду, что с сотрудника возможно удержать не более 20 % от общей выплаты.

Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.

Принципы расчета отпускных выплат

Виды отпусков:

  • очередной оплачиваемый;
  • дополнительный (оплачиваемый);
  • учебный отпуск;
  • по беременности и родам, и др.

В нашем случае рассматривается только один вид отпуска — очередной.

Сумму выплачиваемых отпускных можно представить формулой:

Среднедневной заработок (СДЗ) * Количество дней отпуска (КолД).

Основной задачей здесь является вычисление СДЗ. Для его расчета берется начисленная ЗП за 12 месяцев до отпуска, деленная на число отработанных дней.

Если стаж работника в организации меньше года, берется отношение числа месяцев с момента приема к фактически отработанному времени (количеству дней).

В сумму начисленной зарплаты входят все выплаты, включенные в систему оплаты труда. То есть, все социальные выплаты, компенсации проезда или питания, в расчете среднего заработка за период не участвуют.

В общем виде формула расчета отпускных выглядит так:

В том случае, когда у работника все дни за период отработаны полностью, формула вычисления числа рабочих дней выглядит гораздо проще: среднее количество календарных дней — 29,3, умножить на 12 месяцев.

Отпуск использован в году увольнения

10.04.2015 в ООО «Промснабкомплект-СИ» уволился сотрудник. На момент увольнения им было использовано 14 дней неотработанного отпуска. Оклад сотруднику установлен в размере 45000 рублей.

Начисление за отпуск авансом составило 21000 рублей.

Проводки по этим операциям:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
2670Отражено начисление зарплаты45000Бухгалтерская справка
7068Отражение удержания НДФЛ (45000*13%)5850Бухгалтерская справка
2670Удержание из ЗП суммы неотработанной задолженности (45000 * 20 %)-9000Бухгалтерская справка
7068Сторно НДФЛ за удержание из ЗП (4200 * 13%)-1170Бухгалтерская справка
7050(51)Отражение выплаты зарплаты при увольнении( 45000 — 5850 — 9000 — 1170)28980Расчетная ведомость, РКО
2670Сторно неудержанной с работника суммы отпускных-12000Бухгалтерская справка
50(51)70Возмещение работником неиспользованной суммы отпускных12000ПКО, Платежное поручение вх.

Отпуск использован в прошлом году

Случай, когда авансовый отпуск был использован в прошлом году, можно отразить таким образом:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
7091.1Отражение прибыли прошлых лет21000Бухгалтерская справка
7370Отражена задолженность работника21000Бухгалтерская справка
91.273Списание задолженности работника (прощение долга)21000Бухгалтерская справка

Источник: https://saldovka.com/provodki/zarplata/provodki-po-uderzhaniyu-za-neotrabotannyie-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении налоги и взносы

Перегулял отпуск при увольнении налоги и взносы

СОДЕРЖАНИЕ:

  • 1 НДФЛ с выплат при увольнении в 2017 году
      • 1.0.1 С заработной платы
      • 1.0.2 С компенсации неиспользованного отпуска
      • 1.0.3 С выходного пособия
    • 1.1 Страховые взносы с выплат при увольнении в 2017 году
      • 1.1.1 С заработной платы и компенсации при увольнении
      • 1.1.2 С выходного пособия
    • 1.2 Проводки по учету НДФЛ и взносов с выплат при увольнении

Что такое НДФЛ? Если расшифровать данное понятие, то оно означает, как налог на доходы физических лиц.

Каждый человек, проживающий в государстве, получая любой доход, должен уплатить НДФЛ в казну государства. По общему правилу НДФЛ на 2017 год не изменился и составляет 13 % от общего дохода.

Не важно, что это заработная ли плата или продажа жилья. Обязательно необходимо уплатить подоходный налог.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

[important]Уплата обязательных страховых сумм является обязанностью страхователя, которая при этом берет полностью расходы на себя.

Даже в случае, когда работник увольняется за дисциплинарные нарушения, прогулы, пьянство или иные нарушения, выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск нужно обязательно, начислив на ее сумму страховые взносы. [/important] Взносы включаются в себя следующие:

  • пенсионные — 22%;
  • медицинские — 2,9%;
  • социальные — 5,1%;
  • ВНиМ.

Первые три платятся в ФНС, последний — в ФСС. Количество дней неиспользованного отпуска считаются следующим образом.
Облагается ли компенсация отпуска при увольнении НДФЛ Вся компенсационная выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается подоходным налогом. Это означает, что работодателю нужно посчитать НДФЛ по ставке 13% от всей назначенной суммы компенсации.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы 2017 

Должен ли работник уплачивать НДФЛ при увольнении и смене работы? С заработной платы Когда работник увольняется с работы, с ним должен быть произведён расчет. Ему должны быть выплачены все суммы заработка. К ним относятся:

  • Оплата за доработанное количество дней;
  • Премии, компенсации;
  • Другие задолженности перед работником.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику должна включать все статьи, установленные системой оплаты труда. [attention]Несоблюдения порядка выплат может повлечь ответственность для работодателя. НДФЛ из общей суммы отнимается.

По общему правилу вычет НДФЛ должен быть произведён до того, как сотрудник получит расчёт.

[info]На руки работнику выдается сумма зарплаты за вычетом подоходного налога в размере 13% от начисленной заработной платы.

При безналичном расчёте уплата НДФЛ производится в день выплаты.[/info]

Компенсация отпуска, ндфл и страховые взносы

Какие налоги начисляются на компенсацию при увольнении за неиспользуемый отпуск В налоговую базу отчислений входит налог на доход физических лиц, который составляет 13% от суммы всех доходов граждан, а также следующие обязательные платежи – взносы:

  1. в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  2. в Фонд соцстрахования;
  3. взнос в Фонд обязательного медицинского страхования;
  4. взнос в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

То есть, следует проводить вычеты и удержания при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям на взносы и налоги. Налоговый кодекс дает четкий ответ, какие налоги платить за компенсацию отпуска при увольнении.

Не нужно начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

С января 2017 года Налоговый Кодекс РФ дополнен новым разделом «Страховые взносы», в связи с чем данные платежи перечисляются в ФНС. С заработной платы и компенсации при увольнении Страховые взносы обязательны к уплате при расчёте с сотрудником и выплаты окончательной заработной платы и денежной компенсации за отпуск.


Страховые взносы взимаются не позже дня расчёта и выплаты заработной платы работнику. С выходного пособия С выходного пособия, как и при НДФЛ, налоги не взимаются, если его размер не превышает трех месячных заработков (шести для РКС).

В случае если сумма превышает трёхкратный размер, то страховые взносы взиматься будут.

Страховые взносы и ндфл с выплат при увольнении

Источник: http://jurist-company.com/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-nalogi-i-vznosy/

Уголок юриста
Добавить комментарий